Конспект лекций по налоговому планированию

Конспект лекций по налоговому планированию

Конспект лекций содержит материал по основным темам программы, предусмотренной государственным образовательным стандартом по дисциплине «Налоговое планирование».

На основе программы к каждой лекции составлен перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы, экзаменационные вопросы. Для студентов заочной формы обучения приведены варианты контрольных работ. Для облегчения понимания в конце лекций дан словарь отдельных терминов, используемых при налоговом планировании.

Для более детального изучения курса «Налоговое планирование» автор ориентирует студентов на изучение не только основной, но и дополнительной литературы, которую можно использовать для написания рефератов и контрольных работ.

Данное издание предназначено для студентов экономических специальностей высших учебных заведений.

Жанр: Современная проза
Цикл: Не является частью цикла
Год публикации: Неизвестен

Читать онлайн Конспект лекций по налоговому планированию


Введение

Курс лекций содержит материал по основным темам программы, предусмотренным государственным образовательным стандартом по дисциплине «Налоговое планирование».

Данная работа содержит программу курса, которая состоит из 14 тем. Однако из-за большого объема программы курс лекций рассматривает только основные и самые важные вопросы курса. На основе программы составлен перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы, экзаменационные вопросы. Для студентов заочной формы обучения приведены варианты контрольных работ и методика их оформления.

Так как дисциплина «Налоговое планирование» новая для системы образования, и соответственно термины, используемые при изложении лекционного материала, незнакомы для большинства студентов, в работе для облегчения понимания приведен словарь отдельных терминов, используемых при налоговом планировании.

Для более детального изучения курса «Налоговое планирование» автор ориентирует студентов на изучение не только основной, но и дополнительной литературы, которую можно использовать для написания рефератов и контрольных работ.

При рассмотрении материала и написании лекций ключевое значение придается практической стороне вопроса, а именно планированию отдельных налогов (см. лекцию 4). Здесь лекция разбита на 5 тем:

1) налоговое планирование налога на прибыль;

2) налоговое планирование косвенного налогообложения;

3) налоговое планирование систем налогообложения субъектов малого предпринимательства;

4) налоговое планирование единого социального налога и налога на доходы физических лиц;

5) оптимизация налогообложения имущества организаций.

В конце каждой лекции приводятся направления оптимизации налогов.

Можно сказать, что вопросы налогового планирования впервые были затронуты в Приказе Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)».

Лекция 1. Общая характеристика налогов и налоговой системы России

1.1. Экономическая сущность налогов, функции налогов и их взаимосвязь

Налог – это одно из основных понятий финансовой науки. Его следует рассматривать одновременно как экономическое, хозяйственное и политическое явление. Он представляет собой обязательный, принудительный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки в целях финансового обеспечения государства и его территориальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Признаками налога являются:

императивность (безусловность, категоричность), которая означает, что субъект налога не вправе отказаться от возложенной на него обязанности безвозмездно отдать часть своего дохода (согласно закону) государству, а в случае невыполнения обязанности последуют определенные законом санкции по ее принудительному изъятию;

– смена формы собственности дохода, которая означает что часть дохода субъекта безвозмездно переходит в собственность государства (субъекта федерации, местного самоуправления), обезличивается и используется государством по своему усмотрению;

безвозвратность и безвозмездность передаваемой части дохода, которые означают, что отданная часть дохода не возвратится субъекту налога и он не получит никаких прав, в том числе право на участие в распределении отданной части своего дохода;


Вам будет интересно
Зависимость – порок, которому подвержен любой человек. Кто-то не может расстаться с сигаретами, а кто-то подсел на наркотики, но есть другие… Они живут мелодией. Они дышат нотами. Их шаги – отбивают ритм. Ритм – жизнь. Жизнь – ритм. Не будет ритма – наступит смерть…...
Читать онлайн
«Две правды и одна ложь». В летнем лагере «Соловей» девочки играли в эту игру каждый день. Эмма, самая младшая, с восторгом смотрела на своих соседок, с которыми она делила маленький деревянный коттедж.Но однажды ранним утром Натали, Эллисон и Вивиан тихонько ушли из коттеджа, чтобы никогда не вернуться. Их искали сотни людей, но безуспешно.Теперь, пятнадцать лет спустя, Эмма стала многообещающей художницей. Она пишет масштабные полотна, где темные листья и узловатые ветви сплетаются в мрачные у...
Читать онлайн
Я Серафима Серебрянская. Осталась совсем одна, а на мои плечи упало тяжкое бремя главы семейства. Всю жизнь мне твердили, чтоб я избегала других вампиров, и первая же вылазка в город закончилась встречей с НИМ. А тут ещё и Глава всех вампиров откуда-то свалился на мою голову. Ему-то что надо? Ещё и силы странные. И секрет, главный мой секрет раскрыли… Безумно буду рада звёздочкам и комментариям))...
Читать онлайн
— Пошли за мной, — он тянул меня в ЗАГС, а я не могла поверить, что это происходит со мной. — Отпустите, больно! — взбрыкнула, но меня никто не отпустил. — Я буду кричать! — Попробуй, — мужчина втолкнул меня в кабинет и вырвал из моих рук сумку. Достал паспорт и кинул два документа женщине за компьютером. — Я не выйду за вас, — онемевшими губами произнесла, поняв, что сейчас происходит. — Выйдешь, — ухмыльнулся он. — Пока я не найду того, кто организовал шантаж, будешь моей женой! — Я непр...
Читать онлайн