Отраслевая дифференциация налогообложения МБ в Российской Федерации

Отраслевая дифференциация налогообложения МБ в Российской Федерации

Проблемы развития малого предпринимательства России представляется необходимым рассматривать через призму налогообложения и построения концепции налоговой политики в сфере малого бизнеса. Существующее состояние российского малого бизнеса обусловливается непоследовательной политикой государства в сфере налогообложения, чрезмерным администрированием субъектов малого бизнеса и заурегулированностью этой сферы. В этой публикации рассмотрен один из актуальных вопросов данной проблематики, а именно: «Отраслевая дифференциация налогообложения МБ в Российской Федерации». В ней доступно, в лаконичной форме с привязкой к нормативным документам, изложена тема, раскрыты основные положения данной проблематики. Практические примеры и рекомендации представляют особый интерес для выстраивания финансово-правовых отношений с государственными, налоговыми органами с позиции их оптимизации.Адресовано экономистам, юристам, специалистам в сфере налогообложения, студентам экономических специальностей вузов.

Жанры: Бухучет / налогообложение / аудит, Малый и средний бизнес, Налоговое право
Цикл: Не является частью цикла
Год публикации: 2023

Читать онлайн Отраслевая дифференциация налогообложения МБ в Российской Федерации


Достаточно большое внимание в исследованиях различных авторов уделяется дифференциации налогообложения в добывающих отраслях экономики, что говорит о сырьевой направленности экономики в целом. Например, вопросам налогообложения в добывающих отраслях посвящены работы Яговцева А.А., Остренко Е.В., Абдурахмановой З.А.

Вместе с тем, в условиях кризисных явлений, а также санкций, введенных рядом зарубежных государств, стала очевидна необходимость развития других отраслей экономики, в том числе инноваций. В этой связи в исследованиях российских ученых активно обсуждаются вопросы модернизации экономики. Например, о необходимости модернизации говорит Парфенов К.Е.[1] Коростелкина И.А.[2] высказывает мнение о необходимости повышения инвестиционной привлекательности регионов в наиболее перспективных отраслях экономики, что является актуальным как в краткосрочной, так и в среднесрочной перспективе.

Таким образом, вектор научных исследований разворачивается в сторону исследований наиболее перспективных отраслей экономики, в которых более широко по сравнению с добывающими отраслями экономики представлен малый бизнеса. Однако вектор налогообложения в настоящее время недостаточно развит в направлении модернизации и инновационной деятельности. В этой связи авторы выделяют следующие проблемы отраслевой дифференциации налогообложения в сфере малого бизнеса:

Проблема недостаточных преференций для инновационных отраслей экономики

Во многих странах мира преференции в области специальных налоговых режимов особое внимание уделяется вопросам научно-исследовательских разработок, IT-технологий, инновационных разработок в различных отраслях. Например, с 2016 года в Новой Зеландии действует программа поддержки стартапов в сфере НИОКР. Согласно новым правилам, компании, занимающиеся научными разработками, могут получить до 28 % от суммы налогооблагаемых расходов на НИОКР в любом году. Для получения подобных льгот компании необходимо являться резидентом Новой Зеландии, иметь убытки, достаточно большие трудозатраты и при этом размер возмещаемых убытков ограничивается 500 000 новозеландских долларов, но данный предел предполагается увеличить до 2 млн. в ближайшие пять лет[3]. Льготы для IT-компаний установлены, например, в Великобритании.

В России поддержка малого бизнеса в сфере научно-исследовательских разработок, компьютерных технологий не достаточна, вместе с тем, отставание в данных отраслях ощутимо. В Налоговом кодексе предусмотрено освобождение от НДС при выполнении организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий, а также выполнение научно-технических работ за счет бюджетов РФ (статья 149 НК РФ). Вместе с тем, многие субъекты малого предпринимательства в настоящее время не являются плательщиками НДС. Но при этом такая система налогообложения как единый налог на вмененный доход предусматривая льготный налоговый режим для сферы оказания бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, технологическому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, аренде, не предусматривает льготы в отношении научно-исследовательских и конструкторских работ. Понятно, что в сфере малого бизнеса высокие технологии, развитие компьютерных программ, реализация исследовательских проектов менее развита, поскольку требует значительных затрат, вместе с тем, установление льгот для данных отраслей позволило бы потенциально увеличить деловую активность в данных отраслях, привлечь малые и даже микропредприятия для организации исследований в различных отраслях, что позволило бы повысить конкурентоспособность. Аналогичным образом специальный налоговый режим в виде патентной системы налогообложения, которая не предусматривает льготы для предпринимателей в области НИОКР и IT-технологий, однако во многих странах, например, США достаточно развита практика самозанятости населения в области программирования, IT-технологий. Примочкин Б. отмечает, что в опыте зарубежных стран, например, Китая, имеется практика полного финансирования малых инновационных предприятий, в таких странах как Англий и Израиль финансирование подобных программ осуществляется за счет государства в венчурных фондах, при этом доля финансирования достигает 40 %


Вам будет интересно
Выпускная квалификационная работа выполнена с целью совершенствования системы управления персоналом на предприятии ООО «Хёрст Шкулёв Диджитал Ругион».Главная цель выпускной квалификационной работы, на основании результатов анализа системы управления персоналом ООО «Херст Шкулев Диджитал Ругион» выявить имеющие место проблемы.Рассмотрены теоретические основы управления персоналом, представлены основные концепции управления персоналом, а также методы оценки управления персоналом.Рассмотрена общая ...
Читать онлайн
Вниманию читателя предложен тестовый материал для проверки и оценки остаточных знаний у студентов изученных тем учебной дисциплины «Бизнес-планирование на предприятии». Всего в книге предложено 165 тестов с правильными ответами, охватывающих всю тематику дисциплины. Уровень высшего образования «Бакалавриат», направление подготовки 38.03.02 «Менеджмент». Направленность (профиль) – «Управление бизнесом и логистика». Присваиваемая квалификация (степень) – «Бакалавр». Форма обучения: очная, заочная....
Читать онлайн
Вниманию читателя предложены экзаменационные билеты учебной дисциплины «Организация предпринимательской деятельности» для проверки и оценки остаточных знаний у студентов. Уровень высшего образования «Бакалавриат», направление 38.05.02. «Таможенное дело». 90 вопросов, охватывающих всю программу дисциплины скомпонованы в 30 билетах. В отдельном разделе на билеты даны правильные ответы. Присваиваемая квалификация (степень) – «Специалист». Форма обучения: очная, заочная. Предложенная информация, нес...
Читать онлайн
Вниманию читателя предложен тестовый материал для проверки и оценки остаточных знаний у студентов изученных тем учебной дисциплины «Международные экономические и валютно-финансовые отношения». Всего в книге предложено 120 тестов с правильными ответами, охватывающих всю тематику дисциплины. Уровень высшего образования «Специалитет», направление 38.05.02 «Таможенное дело». Присваиваемая квалификация (степень) «Специалист». Уровень высшего образования «Бакалавриат», направление 38.03.01. «Экономика...
Читать онлайн
Вниманию читателя предложен тестовый материал для проверки и оценки остаточных знаний у студентов изученных тем учебной дисциплины «Банковское дело». Всего в книге предложено 115 тестов с правильными ответами, охватывающих всю тематику дисциплины. Уровень высшего образования «Бакалавриат», направление 38.03.01 «Экономика». Направленность (профиль) – «Банковское дело», «Финансы», «Бухгалтерский учет на предприятии (организации)». Присваиваемая квалификация (степень) – «Бакалавр». Форма обучения: ...
Читать онлайн
Вниманию читателя предложен тестовый материал для проверки и оценки остаточных знаний у студентов изученных тем учебной дисциплины «Финансовое право». Всего в книге предложено более 160 тестов с правильными ответами, охватывающих всю тематику дисциплины. Уровень высшего образования «Бакалавриат». Направление 38.03.01 «Экономика», направленность (профиль) – «Финансы», «Экономика и управление на предприятии», «Бухгалтерский учет на предприятии (организации)»; направление 38.03.02 «Менеджмент», нап...
Читать онлайн
В наши дни, когда пары испытывают трудности в отношениях, чаще всего они приходят к выводу, что их встреча была огромной ошибкой, и в большинстве случаев расходятся. А потом каждый по отдельности долго восстанавливается. Согласно соцопросам развод занимает одно из лидирующих мест по степени травматичности.Книга предлагает иной подход. Есть особые способы преодоления конфликтов. Если пройти их храбро и творчески, это может стать путем к трансформации личности.Мы надеемся, что наша книга будет под...
Читать онлайн
Дионис – древний бог виноградарства и виноделия, бог роста и плодородия, бог безумия, ритуального неистовства, религиозного экстаза, празднеств и театра. Он приходит, чтобы присоединиться к веселью, избавить своих почитателей от тревог и повседневных страданий, победить саму смерть.В свое время к его образу обращались Фридрих Ницше, Карл Г. Юнг, Алистер Кроули, Оскар Уальд, Густав Климт… Даже сейчас Дионис не остается просто персонажем классического искусства или литературы, он продолжает вдохно...
Читать онлайн
Как Сирия оказалась центром мирового кризиса? Что такое Исламское государство и чем угрожает оно России? Почему именно в Сирии события тысячелетней давности определяют расстановку сил в гражданской войне? Может ли сирийская армия при поддержке воздушно-космических сил России противостоять ИГИЛ? Ответы на эти и многие другие вопросы читатель найдет в книге историка Александра Широкорада «Битва за Сирию»....
Читать онлайн
Новый сборник Елены Котовой – это дом, за каждым окном которого – жизнь в ее изменчивой простоте. И оказывается, что будни за решеткой московской психбольницы не абсурднее гламурного шопинга за витриной лондонского магазина, старушки грезят по-девичьи, у независимого плейбоя появляется вдруг взрослая дочь, а жена полюбила мужа в момент расставания. Это трагично, это смешно, это узнаваемо. Автор рассказывает житейские истории с неповторимым шармом, простегивая яркой ниткой абсурда пестрые картины...
Читать онлайн