Финансы – это основа хозяйственной и общественной жизни страны. Распределительная функция финансов позволяет формировать доходы бюджетов разных уровней. Налогообложение как отрасль финансов в этом процессе играет главную роль, так как налоги служат основным источником доходов государства.
Учебник «Финансы, налоги и налогообложение» предназначен для студентов, обучающихся по программам среднего профессионального образования.
Цель дисциплины «Финансы, налоги и налогообложение» – изучение теоретических и практических вопросов в области формирования, перераспределения и использования финансовых ресурсов государства и выполнения налоговых обязательств субъектами рыночной системы хозяйствования.
Задачи дисциплины включают в себя рассмотрение основных понятий и категорий денежного обращения, финансового рынка и налогообложения; получение знаний о бюджетах разного уровня и налогообложении физических и юридических лиц; изучение специфики государственных финансов, прав и обязанностей физических и юридических лиц и механизма их налогообложения.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
1. Знать:
• сущность финансов, их функции и роль в экономике;
• принципы финансовой политики и финансового контроля;
• законы денежного обращения;
• сущность, виды и функции денег;
• элементы денежной системы;
• структуру финансовой системы страны;
• принципы функционирования бюджетной системы и основы бюджетного устройства;
• доходы и расходы бюджетов всех уровней власти;
• методы межбюджетного регулирования;
• сущность государственного кредита и государственных ценных бумаг;
• виды внебюджетных фондов, их цели и задачи;
• структуру налоговой системы страны;
• критерии формирования налоговых доходов по уровням власти;
• основные направления налоговой политики России.
2. Уметь:
• оперировать понятиями и категориями в области финансов и налогообложения, в частности;
• выполнять анализ показателей, связанных с формированием бюджетов;
• выполнять расчет поступлений бюджетных средств в местный уровень власти с применением методов межбюджетного регулирования;
• определять сумму налогового платежа для уплаты в бюджеты;
• комментировать налоговое законодательство.
Так как налогообложение обусловливает доходную часть бюджетов всех уровней, то в учебном пособии уделено большое внимание государственным финансам, в том числе денежному обращению, финансовой политике государства, финансовому контролю, финансовым институтам, бюджетам, внебюджетным фондам.
Знания в области государственных финансов помогут будущим специалистам понять сущность финансовой деятельности государства, зависимость ее от налогообложения граждан и организаций, разобраться в вопросах исчисления налогов, применять полученные знания в коммерческой деятельности.
Для улучшения усвоения материала в учебнике используются следующие условные обозначения:
– определения;
– важная информация;
– контрольные вопросы и задания.
Такой подход облегчает навигацию по тексту учебника, создает условия для эффективной самостоятельной деятельности при подготовке к семинарским и практическим занятиям, зачетам и экзаменам.
