C момента выхода в свет моей первой книги «Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков» прошло вот уже более трех лет. За это время существенно изменились не только весь мир и моя драгоценная прическа, но и условия ведения предпринимательской деятельности в нашей стране. Пережив несколько витков пандемии, изрядно потрепанные нервные клетки российского бизнеса столкнулись с санкциями и ограничениями, на фоне которых компании судорожно пытаются не отставать и заодно вникнуть в суть колоссальных изменений, которые претерпело с 2019 года налоговое законодательство.
Только представьте, за период с 2020 по 2023 год в Налоговый кодекс Российской Федерации было внесено почти две тысячи изменений! Это в среднем по два в день, включая выходные и праздничные дни. Какие-то из них «точечные» и касаются весьма узкого круга налогоплательщиков, а какие-то – очень даже масштабные и затрагивают почти всех. В связи с чем, докладываю: после прочтения этой книги вас можно будет с полной уверенностью отнести к числу продвинутых «налоговых профи», так как текст содержит всю необходимую информацию об основных свежих «новеллах» налогового законодательства.
Как и каждый из нас, налоговая система России прошла испытания коронавирусом и западными санкциями. Появились такие институты и механизмы, как единый налоговый счет и единый налоговый платеж, прослеживаемость товаров. Навсегда исчез ЕНВД, но на замену ему пришли налог на профессиональный доход (НПД)[1] и «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Снижены суммовые критерии для перехода на налоговый мониторинг, введена прогрессивная ставка 15% по НДФЛ, освобождены от НДС услуги общепита и реализация продуктов внутреннего и въездного туризма. Кроме того, по гостиничным услугам и сдаче в аренду объектов туриндустрии введена ставка 0%. На УСН теперь можно не бояться превысить лимиты – при небольшом их превышении право на специальный режим можно сохранить.
Достаточное количество изменений было принято в поддержку отечественной IT-отрасли, а также упрощено налоговое администрирование по некоторым направлениям. В частности, налоговая служба отказалась от деклараций по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество в отношении объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости.
И, наконец, ПФР объединился с ФСС РФ в Социальный фонд Российской Федерации, что повлекло множество изменений, как в законодательстве, так и в формах отчетности.
В этой книге мы подробнее рассмотрим уже произошедшие изменения, а также изучим перспективы грядущих перемен, которые ожидают нас в недалеком будущем. Это важно, поскольку налоговая система очень подвижна. Ее динамика предопределяет смерть старых схем ухода от налогов и появление новых, которые вскоре тоже перестают работать. В непрекращающемся водовороте норм и правил, допусков и экстремумов, возможностей и запретов нужно уметь держаться на плаву и не совершать фатальных ошибок. А для этого нужно анализировать прошлое, держать в фокусе то, что происходит сейчас, и моделировать будущее.
Недооценивать важность и серьезность своих налоговых обязанностей – непростительная ошибка в любом бизнесе. Благодаря особо резонансным делам примеры уже на слуху. Например, все уже точно слышали про «налоговый провал» некоторых известных блогеров. Давненько новости о налоговых преступлениях так не шумели на всю страну, заставляя дрожать псевдокоучей, бизнес-тренеров, «наставников всея Руси», всяческих «гуру» продвижения и маркетинга и по совместительству – владельцев весьма «жирных» аккаунтов в запрещенных ныне на территории России социальных сетях.
